Calendario Fiscal 2020

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Enero

31/01/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de DIOT, personas físicas del sector primario, diciembre 2019

Hoy último día para informar sobre las operaciones con terceros para efectos del impuesto al valor agregado del mes de diciembre.

Preséntala a más tardar el último día del mes de enero del año siguiente.

Febrero

15/02/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa. 15 de febrero de 2020

Declaración Anual Informativa de los ingresos obtenidos y de las erogaciones efectuadas en dicho ejercicio, así como el remanente distribuido y la proporción que a cada uno de los integrantes corresponda, del ejercicio 2019.

Presentarse a más tardar el 15 de febrero de 2020.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

 

17/02/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, enero de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de febrero.

  • Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
  • Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

 

29/02/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de enero a más tardar el 29 de febrero de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de enero, a más tardar el día 29 de febrero.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

Marzo

17/03/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, febrero de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17de marzo.

Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

Las sociedades cooperativas de consumo y las de préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA,y en su caso, de retenciones del ISR  e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día hábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

31/03/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de febrero a más tardar el 31 de marzo de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de febrero, a más tardar el día 31 de marzo.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

31/03/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Anual Personas Morales marzo de 2020

Declaración Anual personas morales de 2019.

Presentarse a más tardar el 31 de marzo de 2020.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción

Abril

17/04/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, marzo de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de abril.

  • Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
  • Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

30/04/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de marzo a más tardar el 30 de abril de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de marzo.

A más tardar el día 30 de abril.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

30/04/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración Informativa del IEPS enero, febrero y marzo de 2020

Trimestral:

De acuerdo a la actividad que desarrolles, presenta tu declaración informativa del IEPS.

En el mes de abril presenta la información correspondiente del trimestre inmediato anterior (enero, febrero y marzo).

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción

Mayo

17/05/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, abril de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de mayo.

Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

31/05/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de abril a más tardar el 31 de mayo de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de abril.

A más tardar el día 31 de mayo.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

Junio

17/06/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, mayo de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de junio.

    Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

    Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

30/06/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de mayo a más tardar el 30 de junio de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de mayo.

A más tardar el día 30 de junio.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

Julio

17/07/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, junio de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de julio.

Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

31/07/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de junio a más tardar el 31 de julio de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de junio.

A más tardar el día 31 de julio.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

31/07/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración Informativa del IEPS abril, mayo y junio de 2020

Trimestral:

De acuerdo a la actividad que desarrolles, presenta tu declaración informativa del IEPS.

En el mes de julio presenta la información correspondiente del trimestre inmediato anterior (abril, mayo y junio).

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción

Agosto

17/08/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, julio de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de agosto.

•Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

•Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

31/08/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de julio a más tardar el 31 de agosto de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de julio.

A más tardar el día 31 de agosto.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

•De producción

•De consumo

•De ahorro y préstamo

Septiembre

17/09/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, agosto de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de septiembre.

•Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

•Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

30/09/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de agosto a más tardar el 30 de septiembre de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de agosto.

A más tardar el día 30 de septiembre.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

•De producción

•De consumo

•De ahorro y préstamo

Octubre

17/10/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, septiembre de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de octubre.

•Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

•Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

31/10/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración Informativa del IEPS julio, agosto y septiembre de 2020

Trimestral:

De acuerdo a la actividad que desarrolles, presenta tu declaración informativa del IEPS.

En el mes de octubre presenta la información correspondiente del trimestre inmediato anterior (julio, agosto y septiembre).

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción

31/10/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de septiembre a más tardar el 31 de octubre de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de septiembre.

A más tardar el día 31 de octubre.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

Noviembre

17/11/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, octubre de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de noviembre.

•Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

•Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

30/11/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de octubre a más tardar el 30 de noviembre del 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de octubre.

A más tardar el día 30 de noviembre.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

Diciembre

17/12/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Declaración mensual de las Sociedades Cooperativas, noviembre de 2020

Mensual:

Presenta tu declaración de acuerdo a la actividad que desarrolles, a más tardar el 17 de diciembre.

  • Las sociedades cooperativas de producción, presentarán declaraciones mensuales de ISR, IVA y, en su caso, IEPS, así como, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
  • Las sociedades cooperativas de consumo y las de ahorro y préstamo, presentarán declaraciones mensuales de IVA y, en su caso, de retenciones del ISR e IVA.

Nota: Si el último día del plazo o en la fecha determinada, se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.

31/12/2020
Por internet
Vencimiento de obligación

Vencimiento de Declaración Informativa DIOT mes de noviembre a más tardar el 31 de diciembre de 2020

Mensual:

Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del mes de noviembre.

A más tardar el día 31 de diciembre.

Aplica para las Sociedades Cooperativas:

  • De producción
  • De consumo
  • De ahorro y préstamo

Retencion del IVA

/en /por

En relación con el paquete de reformas fiscales para el ejercicio 2020, a continuación, les compartimos nuestro análisis sobre la obligación de retener el 6% de IVA por servicios prestados según el artículo 1-A de la Ley del IVA, mismo que fue reformado para agregar una fracción IV que a la letra dice:

Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

…

  1. Sean personas morales o personas físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de éstas, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, independientemente de la denominación que se le dé a la obligación contractual. En este caso la retención se hará por el 6% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

De acuerdo a lo anterior, se desprende que el hecho que genera la aplicación de la retención es “poner personal a disposición del contratante”, sin embargo, ante lo ambiguo de la disposición consideramos importante atender a los motivos que originaron la creación de esta nueva obligación, que es sobre los servicios de subcontratación laboral en los términos de la Ley Federal del Trabajo conocidos como “outsourcing”. Este criterio ya fue confirmado por la Procuraduría de Defensa del Contribuyente (PRODECON).

Asimismo, es importante no dejar de lado el análisis de las cláusulas que se hayan pactado para la prestación de los servicios que se lleven a cabo y verificar si se trata de servicios que claramente caigan en este supuesto.

Consideramos que ante la confusión que se ha generado, la Autoridad debe emitir en breve una postura oficial aclaratoria.

En caso de encontrarse en este supuesto y proceder a la retención citada, debe tomarse en cuenta que:

  • La obligación de efectuar la retención es partir del 1 de enero de 2020.
  • A través de un artículo transitorio, se establece que las facturas que hayan quedado pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019 y se paguen a más tardar el 10 de enero de 2020 podrán no incluir la retención mencionada.
  • Por las facturas que se liquiden después del 10 de enero de 2020, mismas que no se deberán cancelar y no contienen en el cuerpo del CFDI la retención del 6%, el receptor de la factura deberá emitirle al prestador del servicio un CFDI de retenciones en el cual refleje el 6% mencionado.

Escrito por:
Yolanda Fernández Aldaz
Certus Consultores