¿Qué necesito saber de las donaciones y sus implicaciones fiscales?

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Además, su deducción disminuye el importe del ISR a cargo cuando se presenta la declaración anual.

En caso de querer hacer una donación, deberá cumplir con los siguientes requisitos:

 Personas morales

  • Las donaciones realizadas a organismos públicos autónomos y que tributen en el Título III de la Ley de ISR, la cantidad a deducir no debe exceder del 7% de la utilidad fiscal obtenida por el donante en el ejercicio anterior.
  • La donación a favor de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, o de sus organismos descentralizados la cantidad a deducir no debe exceder el 4% de la utilidad fiscal obtenida por el donante en el ejercicio anterior.

Personas físicas

  • Las donaciones realizadas a organismos públicos autónomos y que tributen en el Título III de la Ley de ISR la cantidad que se deduce por este concepto no debe exceder del 7% de los ingresos que sirvan de base para calcular el ISR del ejercicio anterior.
  • La donación a favor de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, o de sus organismos descentralizados no debe exceder el 4% los ingresos que sirvan de base para calcular el ISR del ejercicio anterior
  • A nivel de la declaración anual de las personas físicas, dentro de las deducciones personales, el monto de deducción por concepto de donativos sumado con las demás deducciones personales no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) o del 15% del total de los ingresos del contribuyente (Ley del ISR, artículo 151).

 Las donaciones pueden ser en efectivo y en especie (bienes muebles o inmuebles). Las instituciones u organismos que reciben los donativos siempre deberán expedir un comprobante.

 

¿Qué son las Donaciones a Donatarias Autorizadas?

Las donaciones realizadas a instituciones autorizadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), como organizaciones civiles, fideicomisos, asociaciones religiosas, entre otras, son deducibles para efectos del impuesto sobre la renta, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos por la ley. Las Donatarias Autorizadas, tienen como requisito tributar en Régimen de Personas Morales con fines no lucrativos y cumplir con todas las obligaciones que ese mismo régimen establece para conservar su autorización.

Si te interesa hacer una donación, el SAT cuenta con un directorio, donde encontraras las instituciones autorizadas para recibir donativos.

https://bit.ly/4cBt2Pp

 

¿Qué pasa si le hago una donación a algún familiar?

Las donaciones realizadas entre cónyuges o entre familiares, ya sea lo que perciban los descendientes de sus ascendientes o viceversa siempre y cuando sean en línea recta, como padres e hijos, abuelos y nietos, son exentas del pago de impuesto sobre la renta.

Es importante tener en cuenta que las exenciones fiscales pueden variar dependiendo de la legislación vigente y de las circunstancias específicas de cada caso.

Por ejemplo, si un hijo recibe una donación de su padre y este traspasa esa donación a su hermano, ya no sería exenta esta segunda operación (Ley del ISR artículo 93).

Es importante tener en cuenta que las donaciones pueden tener implicaciones fiscales tanto para el donante como para el receptor, por lo que es recomendable consultar a un experto en materia fiscal antes de realizar cualquier operación este tipo.

Bibliografía

Tributaria, S. d. (s.f.). Orientación. Obtenido de Ventajas de la autorización para recibir donativos deducibles: https://bit.ly/4ckdzmo

 

Escrito por: Michel Aguilar

Tipos de delitos y sanciones el SAT

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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la autoridad encargada de velar por el cumplimiento de las obligaciones fiscales en México. Para garantizar la integridad del sistema tributario, el SAT considera diversos tipos de delitos fiscales, cada uno con sus propias implicaciones legales y sanciones. A continuación, se describen algunos de los delitos más comunes y las consecuencias asociadas:

  • Evasión Fiscal (Artículo 108 del Código Fiscal de la Federación – CFF):

La evasión fiscal ocurre cuando un contribuyente omite total o parcialmente el pago de impuestos que legalmente le corresponden. Esto se puede referir a diferencias en los ingresos declarados, omisión de facturación de operaciones realizadas, uso de esquemas de evasión, entre otros. Las sanciones por evasión fiscal pueden variar desde multas hasta prisión, dependiendo del monto defraudado y de la gravedad.

  • Defraudación Fiscal (Artículo 109 del CFF):

La defraudación fiscal implica el uso de medios fraudulentos para obtener beneficios indebidos en perjuicio del fisco federal. Esto puede incluir la emisión de facturas falsas, la simulación de operaciones, la manipulación de registros contables, entre otros. Las sanciones por defraudación fiscal pueden incluir penas de cárcel, multas elevadas y la obligación de pagar el monto defraudado más recargos.

  • Contrabando (Artículo 102 del CFF):

El contrabando consiste en la importación o exportación ilegal de mercancías sin el pago de los impuestos y aranceles correspondientes. Esto puede incluir la introducción clandestina de productos al país, la subvaluación de mercancías en aduanas, entre otros. Las sanciones por contrabando pueden incluir penas de prisión, decomiso de mercancías, multas y la imposibilidad de realizar operaciones comerciales legales.

  • Falsificación de Documentos (Artículo 113 del CFF):

La falsificación de documentos fiscales implica la elaboración, posesión o uso de documentos falsos o alterados con el fin de evadir el pago de impuestos o simular operaciones inexistentes. Esto puede incluir la falsificación de facturas, comprobantes de ingresos, registros contables, entre otros.

También podemos conocerlo como los famosos EFOS y EDOS.

  • Empresas facturadoras de operaciones simuladas (EFOS)

(…)son entidades que realizan operaciones simuladas para recibir un beneficio fiscal presentando facturas sin haber prestado algún servicio o entregados bienes, originalmente establecidos en el comprobante fiscal. (México)

  • Empresas que deducen operaciones simuladas (EDOS)

Son empresas que adquieren un comprobante fiscal, con el cual pretenden comprobar gastos que sean deducibles en su declaración, e incluso solicitar devolución de saldos a favor. (México)

Las sanciones por falsificación de documentos pueden incluir penas de cárcel, multas y la inhabilitación para ejercer actividades comerciales.

Es importante tener en cuenta que estas son solo algunas de las categorías de delitos fiscales contempladas por el SAT, y que las sanciones pueden variar dependiendo de la gravedad y el contexto de cada caso. La prevención y detección de estos delitos son fundamentales para garantizar la equidad y la legalidad en el sistema tributario, así como para preservar la integridad de las finanzas públicas.

 

Escrito por: Michel Aguilar

Incremento del Subsidio para el Empleo

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El subsidio para el empleo es un recurso fundamental en la política fiscal mexicana, diseñado para respaldar a los trabajadores con ingresos modestos y aliviar el impacto del impuesto sobre la renta en sus economías. A lo largo de los años, ha experimentado diversas modificaciones para adaptarse a las necesidades cambiantes de la fuerza laboral y garantizar su efectividad. La más reciente de estas actualizaciones, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 2024, marca un hito significativo en la evolución de este beneficio fiscal.

Desde su incorporación en la Ley del Impuesto sobre la Renta, el subsidio para el empleo ha sido un componente crucial para mejorar el ingreso disponible de los trabajadores con salarios bajos. Su aplicación se basa en una tabla que determina el monto del subsidio en función del nivel de ingresos, lo que permite un apoyo proporcional a aquellos con menores recursos.

Sin embargo, se han identificado áreas de mejora en el sistema mantener la efectividad del subsidio y adaptarlo a las condiciones económicas actuales, se ha llevado a cabo una serie de reformas. Una de las más significativas se materializó el 01 de mayo del 2024 con la publicación del Decreto que modifica el subsidio para el empleo en el Diario Oficial de la Federación.

Este decreto introduce varias modificaciones importantes. En primer lugar, eleva el límite de sueldo para acceder al subsidio, pasando de 7,285 a 9,081 pesos mensuales. Este aumento del 2% representa un reconocimiento del aumento del costo de vida y del salario mínimo en el país, asegurando que un mayor número de trabajadores pueda beneficiarse del subsidio.

Además del ajuste en el límite de sueldo, el decreto simplifica el cálculo del subsidio al establecer una cuota mensual fija equivalente al 11.82% del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Esta medida elimina la complejidad de la tabla de subsidios anterior y reduce los costos administrativos asociados con su aplicación, beneficiando tanto a empleadores como a trabajadores.

Otro aspecto importante del decreto es su compromiso con la actualización automática del subsidio para reflejar las variaciones en el costo de vida. Esta disposición garantiza que el beneficio mantenga su valor real a lo largo del tiempo y continúe siendo una herramienta efectiva para apoyar a los trabajadores con menores ingresos.

Por último, el aumento del subsidio para el empleo representa un paso significativo en la mejora de las condiciones laborales y la protección del ingreso disponible de los trabajadores mexicanos. Al aumentar el límite de sueldo, simplificar el cálculo del subsidio y comprometerse con su actualización automática, el gobierno demuestra su compromiso con el bienestar económico de la población y su capacidad para adaptarse a los cambios en el entorno laboral y económico. Estas medidas no solo benefician a los trabajadores, sino que también fortalecen el mercado interno y contribuyen al crecimiento económico y el bienestar social del país.

 

Escrito por: Michel Aguilar.

¿Trabajas desde casa? Hay una nueva Ley

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El 5 de diciembre del 2023 entró en vigor una Norma relacionada con las personas que trabajan desde casa “home office”.

Recordemos que, a raíz de la pandemia, muchos trabajadores se quedaron con esta modalidad, surgiendo algunas dudas e inconvenientes con las empresas y empleados. Con base en lo anterior, se implementó la Nom-037-STPS-2023, con el fin de prevenir accidentes y enfermedades, así como promover un medioambiente seguro en el entorno laboral.

Te mostramos algunos aspectos que se prevén en la norma:

La NOM es aplicable para todos los centros de trabajo que cuenten con personas laborando desde casa, siempre y cuando más del 40% de su tiempo sea bajo la modalidad de Teletrabajo.

Obligaciones del patrón:

·   Contar con una lista de los trabajadores que laboran con esta modalidad, con todos los datos completos (nombre, estado civil, actividades a desarrollar, puesto, tiempo de la relación laboral, número telefónico, comprobante de domicilio, lugares de trabajo propuesto por las personas trabajadoras bajo la modalidad de Teletrabajo, listado del equipo de compuesto y ergonómico).

·    Capacitar al trabajador al menos una vez al año, sobre las condiciones de seguridad y salud que deben tener y mantener en su lugar de trabajo.

·     Integrar en un documento la evidencia de cada uno de los empleados que trabajen en “home office”, donde cumplan con los siguientes puntos:

a) La lista de verificación de las condiciones de seguridad y salud en el Teletrabajo, así como su validación.

b) La evidencia fotográfica o de video que en su caso se cuente de las condiciones de seguridad y salud en el Teletrabajo, y

c) Los listados que comprueben los bienes y equipo de cómputo proporcionados a la persona trabajadora bajo la modalidad de Teletrabajo, a que se refiere el numeral 5.7 de esta NOM.

Obligaciones del trabajador en la modalidad de Teletrabajo

·   Cumplir con la Política de Teletrabajo establecida por la empresa.

·    Realizarse exámenes médicos, para determinar la salud y disposición actual del trabajador.

·    Resguardar y conservar en buen estado los equipos.

·    En caso de cambiar de domicilio, deberá informar a la empresa mediante un escrito.

·    Participar siempre en las capacitaciones ofrecidas por la empresa, sobre los temas relacionados con las actividades de Teletrabajo.

Estas son algunos de los puntos que, como patrón y trabajador, se deberán cumplir cuando se tiene la modalidad de Teletrabajo. Esta misma norma incluye las condiciones que debe tener el trabajador para desempeñar sus labores, en caso contrario, no será apto para realizar las actividades en esta modalidad. Por último, dicha norma muestra la manera correcta de realizar y entregar la documentación a los organismos responsables de la revisión.

 

 

Escrito por: Michel Aguilar