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Declaración anual personas físicas 2024

abril 17, 2026 en /por

Este 30 de abril es la fecha límite para presentar la declaración anual de personas físicas, recuerda que estás obligado en los siguientes supuestos:

    • Recibiste ingresos mayores a 400 mil pesos en el año por concepto de salarios.
    • Tuviste 2 o más empleadores en el año.
    • Laboraste como asalariado menos del año, ya sea que entraste a laborar después del 1 de enero o dejaste de laborar antes del 31 de diciembre.
    • Le solicitaste a tu empleador, mediante un escrito, la necesidad de presentar tu propia declaración anual.
    • Si tributas o tributaste en algún régimen como:
      • Actividad empresarial y profesional
      • Arrendamiento
      • Enajenaste algún bien mueble o inmueble
      • Dividendos
    • Ingresos mayores a 100 mil pesos por intereses

Para el cálculo de la declaración se pueden aplicar las siguientes deducciones personales:

    • Gastos médicos y hospitalarios
    • Prima de seguros de gastos médicos
    • Colegiaturas
    • Transporte escolar
    • Aportaciones complementarias para el retiro
    • Depósitos en cuentas personales especiales para el ahorro
    • Intereses de créditos hipotecarios
    • Gastos funerarios
    • Donativos

Todos los gastos antes mencionados deben de cumplir, mínimo, con los siguientes requisitos:

    • Tu RFC escrito correctamente
    • El “uso de cfdi” correctamente identificado
    • Estar pagados mediante transferencia, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo

La declaración anual se puede presentar utilizando el RFC y la contraseña; solo en casos de una devolución mayor a 10 mil pesos, se exige la presentación con e-firma.

Balanza de comprobación #13: guía y fecha

abril 10, 2026 en /por

Para todas las personas morales, es importante recordar que después de presentar la declaración anual, la siguiente obligación a cumplir es el envío de la balanza de comprobación #13 en el formato de contabilidad electrónica, esta vence el 20 de abril para las personas morales.

Esta balanza es de cierre anual, por lo que debe incluir la información de los ajustes que para efectos contables y fiscales se hayan registrado.

Las balanzas deben enviarse al menos a nivel de cuenta de mayor y subcuenta a primer nivel con excepción de los contribuyentes que en su catálogo de cuentas generen únicamente cuentas de nivel mayor.

Reforma laboral 40 horas en México

marzo 12, 2026 en /por

¡LA JORNADA LABORAL DE 40 HORAS YA ES UNA REALIDAD!

El pasado 3 de marzo del 2026, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la reforma laboral que reduce la jornada laboral de 48 horas a 40 horas semanales, implementando 2 días de descanso a la semana, sin afectar el salario y las prestaciones actuales del trabajador.

La reducción de la jornada laboral se hará de forma gradual, será de 2 horas menos por año, empezando en el 2027 con 46 horas y terminando en el 2030 con las 40 horas planteadas, llegando así a 5 días trabajados de 8 horas diarias y 2 días de descanso a la semana.

Adicional al cambio anterior, se implementa un aumento a las horas extras pagadas al doble, aumentando de 9 horas extras dobles a 12 horas extras dobles; agregando 4 horas extras pagadas al triple, estableciendo estos límites como lo máximo que puede laborar un trabajador.

Esta reforma representa un cambio histórico para el país, ya que la jornada laboral de 48 horas se estableció desde 1917. En la actualidad se busca mejorar el equilibrio vida-trabajo para tener mejor calidad de vida, tal como lo aplican países como Francia, Canadá, Italia, Brasil, Estados Unidos, entre otros.

Declaración Anual Personas Morales 2026

marzo 6, 2026 en /por

Recuerda que el 31 de marzo del 2026 es la fecha límite para la presentación de la declaración anual de personas morales, esto de conformidad con el artículo 9 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

Es importante considerar que la página del SAT ya cuenta con información precargada para su llenado, por ejemplo:

    • Los ingresos acumulables: provienen de lo declarado en los pagos provisionales cada mes, por ello es importante verificar los ingresos del año ya que, si se requiere modificar la información, debe hacerse en las declaraciones mensuales y esperar a que el cambio aparezca en el sistema del SAT.
    • La nómina: se precarga todos los CFDIs timbrados con fecha de pago del ejercicio a presentar, es necesario revisar la nómina por si hace falta emitir y/o cancelar recibos.
    • Gastos con retenciones: se toma el dato de las retenciones pagadas en las declaraciones mensuales para incluir el monto de la erogación como pagada y en consecuencia deducción autorizada.

Por lo tanto, al tener información precargada, el llenado de la declaración anual se puede complicar ya que los tiempos para realizar correcciones toman días y esto ocasiona contratiempos a los contribuyentes, aún y cuando pareciera que el proceso es más sencillo por contar con información que automáticamente se incluye en la declaración.

 

Evita contratiempos, cumple en tiempo y forma.

Prima de Riesgo IMSS 2026: Guía

febrero 26, 2026 en /por

Cada febrero se presenta ante el IMSS la nueva prima de riesgo que se aplicará en las cuotas patronales de seguridad social a partir de marzo del presente año y hasta febrero del próximo año.

¿Qué es la prima de riesgo?

Es un porcentaje que se le paga al IMSS para cubrir enfermedades y/o accidentes de trabajo de los trabajadores.

¿Cuál es la fecha límite?

Se puede presentar durante todo el mes de febrero considerando como fecha límite el último día de dicho mes.

¿Quiénes no están obligados a presentarla?

    • Patrones con menos de 10 trabajadores (pueden optar por presentarla o no).
    • Patrones que se mantienen con la misma prima del año anterior.
    • Patrones que no hayan cumplido un periodo anual completo registrados ante el IMSS.

¿Qué hacer si mis trabajadores no me entregan sus certificados de incapacidad?

Si bien es una obligación del trabajador reportar al patrón las incapacidades que les otorga el IMSS, muchas veces se tiene la incertidumbre si se tienen registradas todas las incapacidades en el SUA (Sistema Único de Autodeterminación). Para cerciorarse si se cuenta con toda la información, se puede ingresar al escritorio virtual con la e.firma del representante legal y en la ventana patronal se puede consultar un resumen de los riesgos terminados por cada registro patronal.

¿Qué se necesita para presentar la declaración de prima de riesgo?

Se debe utilizar el SUA (programa del IMSS para para registrar altas, bajas y modificaciones de salario de los trabajadores en modo paralelo con el IDSE), y ahí registrar las incapacidades recibidas de los trabajadores, información requerida para determinar la nueva prima de riesgo y así generar el archivo .DAP, el cual se deberá subir al IDSE, para que el IMSS tenga como cubierta la obligación de presentar la declaración de prima de riesgo del patrón.

Cancelación de complemento de pago 2026

febrero 19, 2026 en /por

A partir del 1 de enero del 2026 la cancelación del complemento de pago ha dejado de ser “unilateral” y ahora se necesita aceptación del receptor, esto de acuerdo con la regla 2.7.1.35 de las Resolución Miscelánea Fiscal para 2026.

El proceso será el mismo que se efectúa actualmente para CFDI de ingresos, es decir, el emisor solicita la cancelación del CFDI con complemento de pago en el portal del SAT o con su proveedor autorizado, posteriormente, el SAT notificará al receptor por medio del buzón tributario, y contará con 3 días hábiles para dar respuesta, en caso de aceptar, se emitirá el acuse de cancelación y el status del CFDI cambiará a “Cancelado”. Ahora bien, en caso de rechazar la cancelación, el CFDI pasa a estatus de “No Cancelable”; es importante señalar que si el receptor no da respuesta a la solicitud se considera como una aceptación tácita por plazo vencido y el estatus del CFDI será de “Cancelado”.

Entonces, el CFDI con complemento de pago deja de pertenecer a la lista de CFDI’s que se pueden cancelar sin necesidad de aceptación de parte del receptor, como lo son:

I.- Los que amparen montos totales de hasta $1,000 pesos, excepto los CFDI que amparen hidrocarburos y petrolíferos,

II.- Por concepto de nómina,

III.– Por concepto de egresos, excepto los CFDI que amparen hidrocarburos y petrolíferos,

IV.- Por concepto de traslado, excepto aquellos CFDI con complemento Carta Porte que ampares hidrocarburos y petrolíferos,

V.- Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF vigentes hasta el 31 de diciembre de 2021,

VI.- Que amparen retenciones e información de pagos,

VII.- Expedidos en operaciones realizadas con el público en general,

VIII.- Emitidos a residentes en el extranjero,

IX.- Cuando la expedición se realice dentro del día hábil siguiente a su expedición,

X.- Por concepto de ingresos, relacionados a terrenos o bienes inmuebles, emitidos por contribuyentes de que se dediquen a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras,

XI.- Emitidos por los integrantes del sistema financiero y

XII.- Emitidos por la Federación por concepto de Derechos, Productos y Aprovechamientos.

Mundial 2026: también se paga ISR

febrero 9, 2026 en /por
El SAT va por jugadores del mundial

 

Como bien se sabe, México será sede del mundial para este 2026 junto con Estados Unidos y Canadá. El SAT le ha otorgado muchas facilidades a la FIFA, organización encargada del mundial, así como entidades que colaboren con ella en la organización, pero los jugadores extranjeros que jueguen en territorio nacional estarán obligados a pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR), esto de acuerdo con el artículo 170 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y la regla Miscelánea 9.4.4 vigentes para el ejercicio 2026.

Dichas disposiciones establecen que el jugador deberá calcular el impuesto a pagar basándose en el total de partidos jugados en el mundial y los jugados en México, de ahí se obtendrá un ingreso proporcional recibido en territorio nacional y sobre ello se pagaría el 25% de ISR al SAT. Se puede pagar un impuesto menor si el jugador tiene representante legal en el país.

Es importante saber si el país dónde reside el futbolista tiene acuerdo para evitar la doble tributación con México, para tener acceso a tasas de retención preferenciales y además evitar la doble tributación, ya que los jugadores pueden acreditar dicho impuesto en su país de origen.

Esto es una prueba más de que al SAT nada ni nadie se le escapa, recuerda estar al corriente con tus obligaciones fiscales.

¿Sin constancia no hay factura?

enero 28, 2026 en /por

Desde que se empezó con el uso de facturas, primero en papel, después código bidimensional, luego CFD y actualmente el CFDI, el Código Fiscal de la Federación ha establecido los requisitos fiscales que debe cumplir un comprobante para que sea válido, entre ellos el nombre y RFC del emisor, nombre y RFC del receptor, descripción del producto, valor del producto, sus respectivas tasas de impuestos, etc.

Con el uso del CFDI y de la última versión 4.0, la autoridad ha sido más estricta con respecto a los requisitos llegando al punto de validar el nombre, el RFC, el código postal y el régimen fiscal del receptor contra su propio listado de contribuyentes, marcando como erróneos los comprobantes que no coincidieran al 100%, ya sea por una coma, un punto, una letra, etc. Para evitar errores y refacturación los contribuyentes optaron por poner sus propias reglas: solo se factura en el mismo mes, sin la constancia fiscal no se puede emitir la factura, solo se puede cancelar en el año en curso, etc.

El Servicio de Administración Tributaria ya salió a pronunciarse que no es obligatorio entregar la Constancia de Situación Fiscal para la emisión de la factura electrónica, si algún contribuyente incurre en esta práctica puede ser acreedor a una multa que va desde 21 mil 420 a 122 mil 440 pesos; esto incluye al timbrado de nómina, donde el empleador no puede obligar a sus trabajadores a entregar dicha constancia.

Menos horas, mismo sueldo en México

enero 21, 2026 en /por

De acuerdo con los rankings de la OCDE, México se sitúa entre los países que más trabajan en horas anuales acompañado de Colombia y Costa Rica.

Actualmente para el 2026, la duración máxima de una jornada laboral es de 8 horas al día por 6 días con 1 día de descanso dando un total de 48 horas a la semana, 2,496 horas al año.

El 03 de diciembre del 2025, la presidenta Claudia Sheinbaum anunció el proyecto de reforma que busca reducir dos horas por año a partir el 2027, para que en el 2030 la jornada laboral sea de 40 horas a la semana, todo esto con la intención de que el trabajador labore menos horas con el mismo salario.

Aparte de la reducción de horas de la jornada laboral, los otros cambios que se plantean en la reforma es ampliar la jornada extraordinaria de 9 a 12 horas a la semana de manera voluntaria, las cuales se podrán distribuirse en hasta 4 horas diarias, en un máximo de 4 días en ese periodo; se introduce la prohibición del trabajo de tiempo extra para menores de edad y se establece un tope máximo de 4 horas triples.

¡Recuerda que cada semana se sube un tema relevante en las áreas contable y fiscal en el blog de FactureHoy!

Cambios clave en Nómina 2026: salario mínimo, UMA e ISR

enero 14, 2026 en /por

Empieza el 2026 y con ello muchos cambios en la nómina, por lo que si están próximos al timbrado de los primeros recibos del mes o les actualizaron su sistema de facturación y no saben que revisar para saber si se emitirá correctamente, a continuación, encontrarán una lista de los principales cambios:

El salario mínimo general aumentó de 278.80 a 315.04, mientras que el salario mínimo en zona libre de la frontera norte aumentó de 419.88 a 440.87, lo que representa un incremento del 13% y del 5% respectivamente. Esto aplica desde el 01 de enero del 2026.

• Incremento en la Unidad de Medida y Actualización (UMA) de 113.14 a 117.31, este aplica desde el 01 de febrero del 2026, incremento del 3.69% que representa la inflación para el país en 2025.

• Se actualizaron las tablas de ISR para personas físicas, mismas que se pueden obtener del ANEXO 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal y aplican desde el 01 de enero del 2026.

• Se modifica el limite de ingresos mensuales a 11,492.66 para determinar el subsidio para el empleo, aplicable también desde el 01 de enero del 2026.

• Hay modificaciones en algunos conceptos, por ejemplo:

》038 – Otros ingresos por salarios: solo deberá contener importes gravados.

》054 – Días de descanso laborados: nuevo concepto.

》055 – Días de descanso obligatorios laborados: nuevo concepto.

》056 – Previsión social: nuevo concepto enfocado en las fracciones VIII y IX del art 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

 

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