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Deducciones personales

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¿Qué son las deducciones personales?

Son los gastos que como contribuyente persona física tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio.

Es importante que todos estos gastos sean pagados con transferencia, tarjeta crédito/débito o de servicios, y que el gasto sea facturado y pagado dentro del ejercicio correspondiente.

Te presentamos en este esquema los tipos de deducciones:

 Tipos de deducciones:

    1. Salud: 

  •  Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. Son deducibles si son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.
  •  Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. No proceden los comprobantes de farmacias.
  •    Honorarios a enfermeras.
  • Análisis, estudios clínicos.
  • Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
  •  Prótesis.
  • Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
  • Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social. Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos. 

   2. Educación: 

Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios:

  • Preescolar: 14,200 pesos.
  • Primaria: 12,900 pesos.
  • Secundaria: 19,900 pesos.
  • Profesional técnico: 17,100 pesos.
  • Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.

   3. Otros:

  • Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos.
  • Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
  • Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.
  • Aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
  • El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

Escrito por Michel Aguilar.

Último día para realizar correcciones de nómina 29 de Febrero.

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Si eres patrón, recuerda que tienes hasta el 29 de febrero del 2024 para hacer correcciones a tu nómina de acuerdo con la regla 2.7.5.6. de las RMF del 2024.

Deberás cancelar el CFDI de nómina que contiene los errores y emitir el nuevo CFDI agregando la fecha de pago en el ejercicio 2023 en que se realizó el pago asociado al comprobante.

Es importante realizar estás correcciones, ya que cabe resaltar que la declaración anual de personas morales es prellenada.

Escrito por: Lic. Michel Aguilar

 

¿Qué debo saber del Complemento Carta Porte?

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¿Qué es Complemento Carta Porte (CCP)?

Es un anexo que se agrega a un comprobante fiscal digital (CFDI) ya sea de ingreso y/o traslado, integrando los datos sobre la procedencia y destino de los activos/mercancías que se trasladan ya sea por vía terrestre, aérea, marítima o fluvial.

¿Quiénes están obligados?

  • Empresas o personas que presten el servicio de transportar mercancías y/o bienes. Aplica CFDI de ingreso con CCP.
  • Contribuyentes que transportan mercancías propias con vehículos propios. Aplica CFDI de traslado con CCP.
  • Cuando el contribuyente transporte activos de la empresa. Por ejemplo, cuando se cambian de domicilio y deben llevar mobiliario y equipo a la nueva ubicación. Aplica CFDI de traslado con CCP.

Es importante que los transportistas lleven el complemento de manera digital o impreso, ya que la autoridad podrá solicitar a los transportistas que muestren el CCP, de no tenerlo se presumirá que la mercancía transporta es de origen ilícito y en consecuencia puede ser decomisada.

¿Cuándo NO se está obligado a incorporar el Complemento Carta Porte?

  • Cuando el traslado de la mercancía y/o bienes sea en zona local.
  • Cuando se utilice un camión tipo C2, conforme a lo establecido en la NOM-012-SCT-2-2017 y el tramo federal a recorrer no exceda 30 kilómetros de distancia.
  • Transporte de mercancías por transportistas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional.

¿Qué pasa si no expido, entrego o pongo en disposición de los clientes el CFDI con CCP con su correcto llenado?

Eres acreedor a multas que van desde los $19,700 hasta los $112,650 pesos. Además de que la autoridad podrá clausurar el establecimiento por un tiempo de 15 días. Art. 83 al 84 de CFF.

Para más detalle sobre los datos e información que debe contener el CCP, consultar https://bit.ly/49tjyo9

Escrito por: Lic. Michel Aguilar

No olvides Activar el Buzón Tributario

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El SAT ha puesto límite para activar el Buzón Tributario, tienes hasta el 31 de diciembre del 2024, de no activarlo serás acreedor de una multa que ronda entre los $3,850 pesos a los $11,540 pesos de acuerdo con el articulo 86-C y 86-D del Código Fiscal de la Federación.

Con esa información el SAT podrá enviar avisos, solicitudes, requerimientos o actos administrativos, además te notificará sobre la resolución de cualquier solicitud o requerimiento presentado.

¿Quiénes están obligados?

  • RESICO
  • Personas Físicas y Morales
  • Personas con ingreso por arrendamiento, etc.
  • Plataformas digitales
  • Sueldos, salarios y asimilados con ingresos mayores a $400,000 pesos
  • Sociedades mercantiles, civiles, etc.

¿Quiénes NO están obligados?

  • Personas físicas con RFC sin obligaciones fiscales y/o suspendidos
  • Personas morales con RFC suspendidos
  • Personas físicas y morales con RFC cancelados
  • Sueldos, salarios y asimilados con ingresos menores a $400,000 pesos brutos

No olvides en activarlo, contamos con personal que podrá apoyarte si tiene alguna duda o comentario.

 

Escrito por: Lic. Michel Aguilar

 

Tratamiento de viaticos o gastos de viaje

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I. DEFINICIONES

Los viáticos o gastos de viaje son un gasto deducible para la empresa siempre y cuando se trate de:

  1. Hospedaje
  2. Alimentación
  3. Transporte
  4. Renta de automóviles
  5. Pago de kilometraje

Los gastos de viaje deben corresponder a los erogados cuando el empleado se desplace fuera de una faja de 50 kilómetros que circunde el establecimiento en el que el empleado presta normalmente sus servicios a la empresa.

Es obligación del empleado proporcionar al patrón una relación de los gastos anexando los comprobantes correspondientes que cumplan con los requisitos fiscales establecidos por la Ley (artículo 57 del Reglamento de ISR).

II. REQUISITOS Y LÍMITES DE DEDUCIBILIDAD

Para que esta deducción sea procedente se deben cumplir los siguientes requisitos:

  1. Que la persona a favor de la cual se realice la erogación tenga relación de trabajo con el contribuyente, o bien que se le esté prestando servicios profesionales.
  2. Que estén amparados con un CFDI cuando sean gastos en México. Si son gastos en el extranjero la factura debe cumplir con lo siguiente (regla miscelánea 2.7.1.16):
    1. Nombre y domicilio de quien lo expide.
    2. Nombre y domicilio a favor de quien se expide.
    3. Lugar y fecha de expedición.
    4. Cantidad, unidad de medida, descripción de los bienes y/o servicios que ampara.
    5. Valor unitario e importe total en número y letra.

 

Gasto de viaje

Límite en territorio nacional

Límite en el extranjero

Requisitos adicionales

Hospedaje

Sin límite

$3,850 diarios

Se acompañe documentación relativa al transporte.

Alimentación

$750 diarios por beneficiario

$1,500 diarios por beneficiario

Se acompañe documentación relativa al hospedaje o transporte.
Si sólo se acompaña comprobante fiscal relativo al transporte, el gasto debe pagarse con tarjeta de crédito.

Renta de autos

$850 diarios

$850 diarios

Se acompañe documentación relativa al hospedaje o transporte.

Kilometraje

0.93 centavos/km

No permitida

Límite 25,000 kms por año.
Gastos comprobados con CFDI por concepto de gasolina y mantenimiento.
Acompañar comprobante de hospedaje.

Renta de casa habitación

Sin límite

Sin límite

Presentar aviso ante el SAT

 

III. TRATAMIENTO DE VIÁTICOS ENTREGADOS A EMPLEADOS

Para efectos de los ingresos de los empleados, los pagos por concepto de viáticos que son efectivamente erogados en beneficio del patrón se consideran exentos siempre y cuando se amparen con un comprobante fiscal.

Los empleados podrán no presentar comprobantes fiscales hasta por un 20% del total de viáticos erogados en cada ocasión cuando no existan servicios para emitir los mismos, sin que en ningún caso el monto que no se compruebe exceda de $15,000 en el ejercicio fiscal de que se trate.

La parte de los viáticos entregados que no se erogue en beneficio del patrón deberá ser reintegrada por la persona a la empresa, de lo contrario, el viático no será exento para el trabajador.

Es obligación del patrón entregar al empleado la constancia de los viáticos pagados durante un año calendario, sin embargo, el SAT a través de reglas misceláneas y de la guía de llenado del CFDI de nómina establece el procedimiento para incluir en el timbrado de los comprobantes la información sobre los viáticos entregados y comprobados con los empleados.

 

 

Retencion del IVA

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En relación con el paquete de reformas fiscales para el ejercicio 2020, a continuación, les compartimos nuestro análisis sobre la obligación de retener el 6% de IVA por servicios prestados según el artículo 1-A de la Ley del IVA, mismo que fue reformado para agregar una fracción IV que a la letra dice:

Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

…

  1. Sean personas morales o personas físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de éstas, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, independientemente de la denominación que se le dé a la obligación contractual. En este caso la retención se hará por el 6% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

De acuerdo a lo anterior, se desprende que el hecho que genera la aplicación de la retención es “poner personal a disposición del contratante”, sin embargo, ante lo ambiguo de la disposición consideramos importante atender a los motivos que originaron la creación de esta nueva obligación, que es sobre los servicios de subcontratación laboral en los términos de la Ley Federal del Trabajo conocidos como “outsourcing”. Este criterio ya fue confirmado por la Procuraduría de Defensa del Contribuyente (PRODECON).

Asimismo, es importante no dejar de lado el análisis de las cláusulas que se hayan pactado para la prestación de los servicios que se lleven a cabo y verificar si se trata de servicios que claramente caigan en este supuesto.

Consideramos que ante la confusión que se ha generado, la Autoridad debe emitir en breve una postura oficial aclaratoria.

En caso de encontrarse en este supuesto y proceder a la retención citada, debe tomarse en cuenta que:

  • La obligación de efectuar la retención es partir del 1 de enero de 2020.
  • A través de un artículo transitorio, se establece que las facturas que hayan quedado pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019 y se paguen a más tardar el 10 de enero de 2020 podrán no incluir la retención mencionada.
  • Por las facturas que se liquiden después del 10 de enero de 2020, mismas que no se deberán cancelar y no contienen en el cuerpo del CFDI la retención del 6%, el receptor de la factura deberá emitirle al prestador del servicio un CFDI de retenciones en el cual refleje el 6% mencionado.

Escrito por:
Yolanda Fernández Aldaz
Certus Consultores

Calendario Fiscal Enero 2018

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Obligaciones de enero

A más tardar el 10

Presentar declaraciones informativas


A más tardar el 17 

Presentar los siguientes pagos o declaraciones:

  • Pagos provisionales del ISR
  • Pagos definitivos de IVA
  • Pagos definitivos de IEPS
  • Enterar los pagos definitivos por dividendos o utilidades
  • Enterar los impuestos retenidos a terceros
  • Declaración informativa del IEPS
  • Pagos provisionales, definitivos y retenciones

Días adicionales: ​​18, 19, 22, 23, 24

 

A más tardar el 31

Presentar declaraciones y avisos:
  • Declaración Anual de Personas Morales
  • Pago bimestral de ISR, IEPS e IVA – Régimen de Incorporación Fiscal
  • Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
  • Declaraciones Informativas de IEPS
  • Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de servicios de expedición de CFDI

5 PASOS PARA ELEGIR EL MEJOR PROVEEDOR AUTORIZADO DE CERTIFICACIÓN PAC

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Pasos Para Elegir Un PAC

Aquí te dejamos algunos puntos básicos a la hora de elegir un PAC, es importante los tomes en cuenta ya que en gran medida el proceso de facturación y por tanto ingresos a tu empresa dependerán de esta selección.

¿Estás buscando un proveedor de factura electrónica? ¿Quieres encontrar la manera más fácil de facturar electrónicamente? ¿Has buscado y no encuentras lo que tú y tu empresa necesitan para que la facturación electrónica se convierta en una ventaja y no en un obstáculo para la administración y operación dentro de tu empresa?

En Certus FactureHoy te damos 5 sencillos pasos para elegir el mejor Proveedor Autorizado de Certificación PAC avalado por el Servicio de Administración Tributaria SAT.

Certificación. Busca que el proveedor de facturación electrónica se encuentre certificado por el SAT, por lo que deberá mostrar en toda su publicidad un logotipo como este PAC.
Facturar donde quiera que estés. Te sugerimos que busques un PAC con el que puedas facturar de cualquier lugar donde estés, sin importar si es a través de tu Smartphone, Tablet, PC o Laptop. Para que te evites el tiempo y el gasto de tener que instalar un software, de tal manera que la facturación sea inmediata.
Paquetes especializados y asesoría. Para que la facturación electrónica signifique una ventaja para ti y tu empresa te recomendamos que busques un PAC con la capacidad técnica y la especialización de tal manera que te pueda brindar asesoría técnica y fiscal; de tal manera que pueda ofrecerte paquetes según tus necesidades y las de tu empresa.
Precio. Toma en cuenta los precios que varios PAC´s ofrezcan, que conforme aumenta el volumen de facturación, el precio debe disminuir; además que no traiga costos adicionales, como compra de software, costo por cancelación de cada CFDI, etc.
Soporte. Que el PAC que elijas te dé el soporte técnico para que la elaboración de facturas electrónicas sea continua y el proceso no se vea interrumpido, ya que ello repercutirá en tu capacidad de operar como empresa.

Si te interesa contratarnos como tu proveedor de facturas electrónicas envíanos un correo a ventas@facturehoy.com, o llámanos sin costo al (81) 8242-7011.

En Facture Hoy no cobramos anualidades ni actualizaciones del SAT.

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