Los personajes: EFOS y EDOS

EFOS (Empresa que Factura Operaciones Simuladas): el «fantasma». Emite CFDI sin tener activos, personal, infraestructura ni capacidad real para prestar lo que factura.

EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas): quien utiliza esas facturas para deducir o acreditar. A veces a sabiendas… y a veces sin saberlo, por no validar a un proveedor.

El SAT publica en su portal las listas del 69-B con cuatro estatus: presunto, desvirtuado, definitivo y sentencia favorable. El peligroso es el definitivo: sus facturas se consideran sin efectos fiscales.

¿Qué pasa si dedujiste facturas de un EFOS?

Cuando tu proveedor aparece como EFOS definitivo, tienes 30 días para demostrar ante el SAT que las operaciones fueron reales (materialidad) o para autocorregirte eliminando esas deducciones.

Si tus pruebas no son suficientes u omites la autocorrección:

• • Pierdes las deducciones de ISR y el IVA acreditado de esas facturas
  • Vienen actualización, recargos y multas
  • Y en el extremo, el uso de comprobantes falsos es un delito que puede alcanzar prisión — la compraventa de facturas es además calificada como delincuencia organizada en casos graves

La buena noticia: quien tiene expedientes de materialidad sólidos (contratos, entregables, evidencia de entrega) defiende sus operaciones. Lo contamos a fondo en nuestro artículo de materialidad.

Focos rojos: cómo detectar a un fantasma antes de pagarle

• • Precio demasiado bueno o disposición a «facturar lo que necesites».
  • Empresa sin personal y sin activos que ofrece servicios sofisticados de inmediato.
  • Sin rastro físico ni digital: domicilio virtual o inexistente, sin sitio físico para visitas o juntas.
  • Objeto social «todólogo»: la misma empresa vende consultoría, construcción, publicidad y lo que se ofrezca.
  • Pide pagos raros: cuentas de terceros, efectivo, o esquemas de «devolución» de parte del pago.
  • Te ofrecen facturas sin operación (directamente): eso no es optimización fiscal, es un delito. Huye.

Tu protocolo de blindaje (5 pasos)

1. 1. Consulta el 69-B antes de pagar a cualquier proveedor nuevo: la lista es pública en el portal del SAT y se actualiza constantemente.
   2. Verifica su realidad operativa: constancia de situación fiscal, opinión de cumplimiento (32-D) positiva, domicilio verificable, referencias.
   3. Documenta la materialidad de cada operación relevante: contrato, entregables, evidencia de recepción.
   4. Monitorea recurrentemente: un proveedor limpio hoy puede aparecer en la lista mañana. Programa una revisión periódica de tu padrón de proveedores.
   5. Paga siempre por medios bancarios identificables, de tu cuenta a la del proveedor.

Herramientas que hacen el trabajo por ti

Validar manualmente a decenas de proveedores cada mes podría ser mucho trabajo, con Buzón FH de FactureHoy, cada CFDI que recibes se valida automáticamente: que el emisor esté activo, que el sello sea vigente y con alertas ante emisores con problemas en listas del SAT. Tus deducciones quedan protegidas desde la bandeja de entrada.

Este Día de Muertos, pon tu ofrenda, disfruta el pan… y deja los fantasmas fuera de tu contabilidad. 💀

Escríbenos a ventas@facturehoy.com o llámanos al 81-5350-0660.