Discrepancia fiscal: qué es y cómo protegerte
¿Qué es la discrepancia fiscal?
Es la diferencia que resulta cuando tus erogaciones en un año (gastos, adquisiciones, depósitos a otras cuentas, pagos de tarjetas, inversiones) superan los ingresos declarados para el mismo periodo. Cuando el SAT la detecta, presume que la diferencia son ingresos no declarados y puede cobrarte el ISR correspondiente, con actualización, recargos y multas.
Aplica a cualquier persona física — asalariados, RESICO, honorarios, arrendadores e incluso personas no inscritas en el RFC (a quienes se les considera como si hubieran obtenido ingresos por la totalidad de las erogaciones).
¿Cómo se entera el SAT de lo que gastas?
La autoridad recibe información de terceros de forma masiva y rutinaria:
- Bancos: depósitos en efectivo, saldos, intereses, pagos de tarjetas de crédito.
- CFDI: cada factura emitida a tu RFC es un gasto tuyo registrado (el auto, el viaje, la colegiatura, el restaurante).
- Notarios: compras de inmuebles y vehículos.
- Casas de bolsa y fintech: inversiones y movimientos.
Con eso, el cruce es aritmética simple. No hace falta que nadie te «investigue»: el algoritmo compara columnas.
Los casos que más atrapan a la gente
El préstamo sin soporte legal. Tu amigo te transfiere $750,000 para el enganche. Sin contrato de mutuo, para el SAT es un ingreso. Los préstamos, donativos y premios superiores a $600,000 en el año, además, deben informarse en la declaración anual para conservar su tratamiento.
«Préstame tu cuenta.» Recibes en tu cuenta los pagos del negocio de un tercero. Todos esos depósitos son tuyos ante la autoridad, y explicarlos después es cuesta arriba.
Ventas informales Tienes ingresos sin facturar. Cada depósito de tus clientes está construyendo tu expediente de discrepancia.
La tarjeta empresarial para gastos personales (o al revés): mezclar cuentas personales y del negocio hace imposible explicar los flujos.
Donativos entre cónyuges y de padres a hijos están exentos sin límite — pero de nuevo: deben poder demostrarse (transferencia identificable, relación acreditable, y su declaración informativa cuando corresponde).
Cómo protegerte (checklist práctico)
- Factura todo lo que vendes. Es la vacuna número uno: ingresos declarados que cuadran con depósitos.
- Documenta todo dinero que entra y no es ingreso: contratos de préstamo (idealmente con fecha cierta), constancias de donativos, finiquitos, herencias, reembolsos.
- Separa tus cuentas: una para el negocio, otra personal. La mezcla es el enemigo.
- Cumple con las informativas de préstamos, donativos y premios cuando superen los umbrales.
- Conserva estados de cuenta de al menos 5 años: son tu memoria financiera.
- No prestes tus cuentas. A nadie.
¿Y si ya me llegó una invitación por discrepancia?
El SAT primero notifica (por buzón tributario) el detalle de las erogaciones detectadas y te da 20 días para explicar el origen de los recursos. Es una oportunidad real: con documentación sólida, muchos casos se aclaran en esta etapa. Sin ella, sigue la determinación del crédito. Actúa rápido y con asesoría — y sobre todo, no la dejes sin responder.
La formalidad es la mejor defensa: si vendes, factura; si te prestan, documenta.
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