El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la autoridad encargada de velar por el cumplimiento de las obligaciones fiscales en México. Para garantizar la integridad del sistema tributario, el SAT considera diversos tipos de delitos fiscales, cada uno con sus propias implicaciones legales y sanciones. A continuación, se describen algunos de los delitos más comunes y las consecuencias asociadas:

• Evasión Fiscal (Artículo 108 del Código Fiscal de la Federación – CFF):

La evasión fiscal ocurre cuando un contribuyente omite total o parcialmente el pago de impuestos que legalmente le corresponden. Esto se puede referir a diferencias en los ingresos declarados, omisión de facturación de operaciones realizadas, uso de esquemas de evasión, entre otros. Las sanciones por evasión fiscal pueden variar desde multas hasta prisión, dependiendo del monto defraudado y de la gravedad.

• Defraudación Fiscal (Artículo 109 del CFF):

La defraudación fiscal implica el uso de medios fraudulentos para obtener beneficios indebidos en perjuicio del fisco federal. Esto puede incluir la emisión de facturas falsas, la simulación de operaciones, la manipulación de registros contables, entre otros. Las sanciones por defraudación fiscal pueden incluir penas de cárcel, multas elevadas y la obligación de pagar el monto defraudado más recargos.

• Contrabando (Artículo 102 del CFF):

El contrabando consiste en la importación o exportación ilegal de mercancías sin el pago de los impuestos y aranceles correspondientes. Esto puede incluir la introducción clandestina de productos al país, la subvaluación de mercancías en aduanas, entre otros. Las sanciones por contrabando pueden incluir penas de prisión, decomiso de mercancías, multas y la imposibilidad de realizar operaciones comerciales legales.

• Falsificación de Documentos (Artículo 113 del CFF):

La falsificación de documentos fiscales implica la elaboración, posesión o uso de documentos falsos o alterados con el fin de evadir el pago de impuestos o simular operaciones inexistentes. Esto puede incluir la falsificación de facturas, comprobantes de ingresos, registros contables, entre otros.

También podemos conocerlo como los famosos EFOS y EDOS.

• Empresas facturadoras de operaciones simuladas (EFOS)

(…)son entidades que realizan operaciones simuladas para recibir un beneficio fiscal presentando facturas sin haber prestado algún servicio o entregados bienes, originalmente establecidos en el comprobante fiscal. (México)

• Empresas que deducen operaciones simuladas (EDOS)

Son empresas que adquieren un comprobante fiscal, con el cual pretenden comprobar gastos que sean deducibles en su declaración, e incluso solicitar devolución de saldos a favor. (México)

Las sanciones por falsificación de documentos pueden incluir penas de cárcel, multas y la inhabilitación para ejercer actividades comerciales.

Es importante tener en cuenta que estas son solo algunas de las categorías de delitos fiscales contempladas por el SAT, y que las sanciones pueden variar dependiendo de la gravedad y el contexto de cada caso. La prevención y detección de estos delitos son fundamentales para garantizar la equidad y la legalidad en el sistema tributario, así como para preservar la integridad de las finanzas públicas.

Escrito por: Michel Aguilar